Régimes fiscaux du LMNP
- Régime Micro-BIC : Si vos revenus locatifs annuels sont inférieurs à 77 700 €, vous pouvez opter pour le régime micro-BIC. Ce régime permet un abattement forfaitaire de 50 % sur les revenus locatifs pour couvrir les charges.
- Régime Réel Simplifié : Si vos revenus locatifs dépassent 77 700 €, vous pouvez opter pour le régime réel simplifié, qui permet de déduire les charges réelles et d’amortir le bien immobilier et le mobilier.
Amortissement
- Amortissement du Bien Immobilier : Vous pouvez amortir le bien immobilier (hors terrain) sur une durée de 20 à 30 ans, à raison de 2 à 3 % par an.
- Amortissement du Mobilier : Le mobilier peut être amorti sur une durée de 5 à 10 ans, permettant souvent d’éviter l’imposition.
Déduction des Charges
- Charges Déductibles : En régime réel, vous pouvez déduire toutes les charges liées à la location : intérêts d'emprunt, travaux, assurances, taxes foncières, frais de gestion, etc.
Plus-Value Immobilière
- Exonération de Plus-Value : Si vous vendez le bien immobilier après 22 ans de détention, vous pouvez bénéficier d'une exonération totale de la plus-value immobilière.
Obligations comptables
- Tenue de Comptabilité : Si vous optez pour le régime réel simplifié, vous devez tenir une comptabilité complète et conserver les justificatifs de vos charges et revenus.
TVA (si applicable)
- Récupération de la TVA : Si vous investissez dans une résidence de services (étudiante, senior, tourisme), vous pouvez récupérer la TVA sur le prix d'achat du bien immobilier et du mobilier. Cependant, cela implique de reverser une partie des loyers perçus sous forme de TVA.